稅務申報
澳門的基本稅制是由葡萄牙的稅制衍生的，但為迎合本澳的實際環境及需要，亦不時作出適當的修改及改善。由於澳門的稅制是地域性的，所有在本地進行的工商業活動都是應課稅的。
澳門是亞洲地區納稅義務最低的自由貿易港之一。澳門稅制的主要特點是稅制結構簡單，稅率低。稅務年度由每年的1月1日起至12月31日止。
澳門稅務申報服務
天薈鋒有限公司由曹志強執業會計師主理，協助澳門公司及個人處理所得補充稅、職業稅、營業稅及印花稅等申報，並提供稅務咨詢及合規支援。我們會先了解企業的營運及帳目情況，再按適用稅種準備申報文件。
澳門的稅項可分為直接和間接兩種：直接的包括營業稅、所得補充稅、職業稅和房屋稅；間接稅包括消費稅、旅遊稅、印花稅及機動車輛稅。
所得補充稅申報
所得補充稅是一種以經營工商業活動所賺取的淨利潤為基礎而徵收的稅項。所得補充稅的納稅人分為A組及B組：
A組納稅人
1. 股份有限公司及股份兩合公司；
2. 任何性質的公司，其資本不少於一百萬元或近三年之平均可課稅利潤達一百萬元以上者；
3. 作為最終母實體的任何性質的公司；
4. 具備適當組織帳目的其他個人或團體透過聲明加入。
納稅人應具備完善的會計帳冊，並經由在「會計師專業委員會」註冊的會計師、執業會計師或會計師事務所核對帳冊及簽署有關申報文件。
B組納稅人
所有不屬於上述所提的納稅人。納稅人至少應具備簡單的會計帳冊，如銷貨簿、購貨簿等。B組納稅人將根據由財政局估定其所得利潤課稅。
職業稅及僱主申報
僱主一般需要為員工處理就源扣繳、職業稅申報及社保等手續，並在員工入職或離職時辦理相關登記。即使沒有聘請員工，公司仍可能需要遞交指定的申報表格。實際表格、期限及要求以財政局最新規定為準。
申報流程
- 了解公司架構、營運情況及適用稅種
- 整理帳目、憑證及相關申報資料
- 核對應課稅收益、扣除項目及免稅額
- 準備及遞交稅務申報表
- 跟進補件、查詢或稅務局的通知
常見問題
沒有營業活動也需要申報嗎？
即使沒有營業活動，公司仍可能需要作出稅務申報。建議按實際情況向會計師確認。
所得補充稅何時申報？
A組納稅人通常於每年4至6月由註冊會計師申報，B組納稅人通常於每年2至3月自行遞交申報。實際期限以財政局最新通知為準。
可以只做稅務申報，不做記帳嗎？
稅務申報需要帳目及憑證支持。如帳目未整理，通常需要先補帳或整理帳目，再準備申報。
查詢澳門稅務申報、所得補充稅或職業稅服務，歡迎致電 +853 2828 2883 或 聯絡我們。
稅務法規、稅率及申報期限以澳門特別行政區財政局公布為準：www.dsf.gov.mo。